偿债能力评估中担保的计算

在保证方式下，通常应对债务人和保证人的偿债能力进行整体评估。采用的评估方法一般为假设清算法。假设清算法，即将债务人或保证人假设为清算状态，按照清算规则，将债权分为三种清偿顺序，依次受偿。第一顺序为所欠职工工资和劳动保险费用；第二顺序为所欠国家税款；第三顺序为一般债权。第一和第二顺序债权合称优先债权。在计算优先债权时要考虑职工安置费用等可能产生的支出。在计算一般债权时，要考虑由担保等引起的或有负债。根据以上原则，在假设清算法的计算过程中，还要涉及到一个问题：是先计算债务人的受偿比例，还是先计算担保人的受偿比例？两种计算方法得出的结果存在差异。假设清算法不同于一般意义上的清算。实际的清算过程中一般很少有债务人和保证人在同一基准日进行清算的。这是假设清算法带来的一个附加难题。

从法律的规定来看，债权人可以先向债务人主张权利，也可以直接向担保人主张权利。因为贷款合同的保证方式一般为连带责任保证。《中华人民共和国担保法》第十八条规定：连带责任保证的债务人在主合同规定的债务履行期届满没有履行债务的，债权人可以要求债务人履行债务，也可以要求保证人在其保证范围内承担保证责任。债务人和担保人承担还款责任的在理论上是在同一顺序。因此计算方法的选取标准可以设定为在比较的基础上采取偿债能力最大化的计算方案。

三、保证方式下的计算过程

从下面实例中我们可以发现两种计算程序下结果存在差异，也可以找出存在差异的原因。

举例：现有债务企业A，因无法维持经营，已经停产歇业

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