浙江省注册会计师协会关于印发《浙江省会计师事务所资产评估机构从业人员不良职业行为记录制度(试行)》的通知

浙注协〔2002〕55号
各会计师事务所、资产评估机构:
浙江省注册会计师协会第三届常务理事会第一次会议审议通过了《浙江省会计师事务所、资产评估机构从业人员不良职业行为记录制度(试行)》，现予印发，请组织学习，并遵照执行。
附件:浙江省会计师事务所资产评估机构从业人员不良职业行为记录制度(试行)
二OO二年七月二十六日


附件:    浙江省会计师事务所    资产评估机构从业人员不良职业行为记录制度(试行)(2002年7 月12日浙江省注册会计师协会第三届常务理事会第一次会议通过)

第一条        为了加强我省注册会计师行业、资产评估行业职业诚信建设，提倡信用自律，强化信用监督，实施信用惩戒，根据《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册会计师职业道德基本准则》、《中国注册资产评估师职业道德规范》和《浙江省注册会计师行业、资产评估行业惩戒办法》等有关规定制定本办法。
第二条        本制度适用于全省会计师事务所、资产评估机构和省外会计师事务所、资产评估机构设在本省分支机构(以下统称“执业机构”)的从业人员。
第三条        省注册会计师协会(以下简称“省注协”)具有对全省执业机构全体从业人员不良职业行为予以记录的职权和义务。
市注册会计师协会(以下简称“市注协”)具有对本地区执业机构全体从业人员不良职业行为予以记录的职权和义务；
各执业机构具有对本机构全体从业人员不良职业行为予以记录的职权和义务；
各执业机构及全体从业人员具有对不良职业行为予以检举、揭发的权利。
第四条        省、市注协或执业机构发现从业人员有不良职业行为的应当予以记录。下列情形均属不良职业行为:
(一)在注册会计师、注册会计师证券期货相关业务资格、注册资产评估师等考试中作弊的； 
(二)在职业后续教育学时记录方面弄虚作假的；
(三)抄袭他人或由他人代做规定应由本人独立完成的各种业务测试或培训结业考试的；
(四)弄虚作假，骗取注册会计师、注册资产评估师注册或骗取年检通过的；
(五)同时在两家以上(含)的执业机构(不包括几块牌子一套班子的)执业，或私自将业务介绍给其它执业机构并收受好处的，或私自与其它执业机构和人员合作承办业务并收取报酬的； 
(六)允许他人以自己的名义承接、承办业务的；
(七)承接并承办专业能力不能胜任的业务的；
(八)承接并承办存在利害关系的客户的审计、评估或其他鉴证业务的；
(九)

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